袋鼠金融導讀|2024 報稅季即將開跑,在報稅前事先了解所得稅級距、所得稅免稅額與扣除額、所得稅退稅等等資訊,是報稅流程中十分重要的課題之一。因此,袋鼠金融將透過這篇文章,與大家一起了解所得稅級距的相關資訊,讓你輕鬆 2 步驟就可以完成所得稅試算,再也不用為了所得稅級距的資訊焦頭爛額!除此之外,大家也可以搭配所得稅試算範例、稅額試算通知書等文章來了解其他與稅務相關的資訊唷!
目錄
2024 所得稅級距新制
在跟大家說明所得稅級距新制前,袋鼠金融要先帶大家釐清觀念:當年度申報去年的所得,適用免稅額、扣除額及稅率級距也是去年度的。
舉例,今年是 2024 年,2024 年 5 月要申報的是「2023 年的所得」,稅率級距、免稅額、扣除額也要看 2023 年的。也就是說,財政部公告「 2024 年免稅額提高至 NT$ 9.7 萬」,是在 2025 年五月報稅時才會扣除的,今年報稅扣的免稅額還是 NT$ 9.2 萬,可不要搞混囉!
2024 所得稅級距一覽表
2024 所得稅率級距將會全面提升,最低所得淨額從 56 萬提高至 59 萬,為了讓你馬上看懂自己適用的所得稅課稅級距,袋鼠金融今年與明年度新制金額,讓大家快速比對,再次提醒,2024 年報稅時,稅率級距及所得淨額請看「2023 年」。
所得稅級距表 | ||||
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2023 所得淨額(2024 申報) | 2024 所得淨額(2025 申報) | 稅率 | 2023 累進差額 (2024 申報) |
2024 累進差額 (2025 申報) |
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | NT$ 0 ~ NT$ 590,000 | 5% | 0 | 0 |
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 | 12% | NT$ 39,200 | NT$ 41,300 |
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 | 20% | NT$ 140,000 | NT$ 147,700 |
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 | 30% | NT$ 392,000 | NT$ 413,700 |
NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 | NT$ 911,700 |
2024 其他改變:免稅額、扣除額提高
其他袋鼠金融用表格幫大家整理重點,好一眼了解調整哪些部分!更多報稅新制度解析,可參考:2024 報稅重點懶人包》小資必看 2024 所得稅新制和申報 4 大重點一次看
所得扣除額/免稅額新舊差異 | |||
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項目 | 適用條件 | 2023 年(2024申報適用) | 2024 年免稅額(2025申報適用) |
免稅額 | 一般國民 | NT$ 92,000 | NT$ 97,000 |
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | NT$ 145,500 | |
標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
夫妻 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 | |
特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000 (或是薪資必要費用最高 3%) |
218,000 (或是薪資必要費用最高 3%) |
身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | 第一胎每人 NT$ 150,000、第二胎起每人 NT$ 225,000 | |
教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
租金支出特別扣除額 | x | NT$ 180,000 |
所得稅級距試算 2 步驟
如前面提到,所得稅是將過去一年的所得,扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率,所得出的結果。像是 2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入、2024 年 5 月要申報 2023 年的總收入,以此類推。雖然說我們能先概算大約需繳多少稅額,但實際金額還是以當下申報的為主哦!
Step.1 求出所得淨額
報稅的時候,政府並不會直接根據我們的年收入課稅。實際上,我們真正會被課徵所得稅的是「所得淨額」。所謂的所得淨額,就是將自己的年收入扣除免稅額、一般扣除額(可選標準扣除額或列舉扣除額)、特別扣除額,以及基本生活費差額(扣除條件:基本生活費高於前面需要扣除的項目)。簡單來說,我們可以根據下列公式計算出所得淨額:
所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額
✨ 想更進一步暸解該使用標準扣除額還是列舉扣除額,請看》列舉扣除額是什麼?一次搞懂列舉扣除額項目&上限!內附試算範例與申報教學
Step.2 參照所得稅級距求出所得稅應納稅額
接著,將算出來的所得淨額,去對照稅率級距表的金額,對照出你要乘上的稅率、扣除的累計差額,就能快速求出自己的所得稅應納稅款,簡單來說,公式是:所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額。袋鼠金融整理出下表,讓你方便對照表格+公式!
所得稅級距試算 | |||
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公式(一) | 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)=所得淨額 | ||
項目 | 適用條件 | 2023 年免稅額(2024 申報適用) | |
免稅額 | 一般國民 | NT$ 92,000 | |
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | NT$ 138,000 | ||
標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | |
夫妻 | NT$ 248,000 | ||
特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | NT$ 207,000 (或是薪資必要費用最高 3%) |
|
身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | ||
幼兒學前特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 | ||
儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 | ||
長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000 | ||
基本生活費 | NT$ 202,000 | ||
公式(二) | 所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 應納稅額 | ||
所得淨額 | 稅率 | 累進差額 | |
NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 | |
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 | |
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 | |
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 | |
NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 |
所得稅級距試算範例
底下為袋鼠金融試算的 2 個所得稅報稅範例,如果你自己並不符合以下情境,可以參考「所得稅試算教學攻略!教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」,找到適合自己的情境,並將自己的收入帶入計算哦!
範例一:個人報稅
李先生 2023 年的總收入為 NT$ 84 萬,扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後,可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬。
應繳金額=NT$ 417,000*5%-NT$ 0=NT$ 20,850
範例二:夫妻合併報稅
王先生與林小姐兩人 2023 年的總收入為 NT$ 260 萬,扣除兩人的免稅額 NT$ 18.4 萬、夫妻標準扣除額 NT$ 24.8 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 21.4 萬後,可得到所得淨額為 NT$ 175.4 萬。
應繳金額=NT$ 1,754,000 *20%-NT$ 140,000=NT$ 210,800
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所得稅級距常見問題
所得稅課稅級距試算需要套入 2 個公式,第一步是根據個人的免稅額和扣除額,帶入所得淨額公式,接著第二步驟是套入應納稅額公式後,參考所得稅課稅級距累進稅率表,就可得知自己實際要繳稅的金額喔!
所得稅課稅級距建議參考此篇文章的「所得稅課稅級距累進稅率如何查詢」段落,完整教你如何帶入公式,估算出所得稅的應繳金額唷!
財政部貼心地在財政部稅務入口網上提供了綜合所得稅試算工具,點擊進入官方網站後,按照「線上服務」→「線上稅務試算」→「簡易估算國稅稅額」→「綜合所得稅試算」後即可到達所得稅級距試算頁面!
接著我們依序輸入空白底的資料,如婚姻狀況、本人薪資收入、扶養親屬薪資收入等,就可以得到所得稅試算結果囉!